Contenido<\/p>\n
CIRCUITOS ADMINISTRATIVOS DE LA EMPRESA. 2<\/a><\/p>\n Herramientas. 2<\/a><\/p>\n El organigrama. 2<\/a><\/p>\n El manual de organizaci\u00f3n. 3<\/a><\/p>\n El manual de procedimientos. 4<\/a><\/p>\n Enumeraci\u00f3n de los circuitos b\u00e1sicos de la empresa. 4<\/a><\/p>\n El cursograma como elemento de an\u00e1lisis de la empresa. 5<\/a><\/p>\n Confecci\u00f3n de cursogramas. 5<\/a><\/p>\n Desarrollo de los circuitos b\u00e1sicos de la empresa. 6<\/a><\/p>\n Circuito de compras. 6<\/a><\/p>\n Circuito de pago de la compra realizada. 6<\/a><\/p>\n Circuitos de ventas a cr\u00e9dito. 7<\/a><\/p>\n \u00a0<\/p>\n \u00a0<\/p>\n \u00a0<\/p>\n \u00a0<\/p>\n \u00a0<\/p>\n \u00a0<\/strong><\/p>\n <\/a>El organigrama es la representaci\u00f3n gr\u00e1fica de la estructura de una empresa. Muestra departamentos, secciones, gerencias, cargos, etc. Adem\u00e1s visualiza las distintas jerarqu\u00edas que componen esa estructura e indica quien obedece a quien.<\/p>\n \u00a0Ejemplo<\/u><\/em><\/p>\n \u00a0<\/p>\n \u00a0<\/p>\n \u00a0<\/p>\n \u00a0<\/p>\n \u00a0<\/p>\n <\/a>El manual de organizaci\u00f3n establece las funciones que se cumplen en cada cargo para que cada miembro de la organizaci\u00f3n sepa que tiene que hacer para cumplir con su funci\u00f3n. Ejemplo<\/u><\/em><\/p>\n Tambi\u00e9n la estructura de la empresa necesita de conductos que lleven la informaci\u00f3n de una parte a otra de la misma. Los conductos por los cuales circula la informaci\u00f3n que permite la operatoria de la empresa se llaman circuitos administrativos.<\/strong><\/p>\n Estos circuitos se transforman en gr\u00e1ficos que llevan el nombre de:<\/p>\n \u00a0<\/p>\n <\/a>\u00a0<\/p>\n El manual de procedimientos ense\u00f1a como deben llevarse a cabo los procesos dentro de la organizaci\u00f3n, para que el encadenamiento de las distintas tareas lleven al cumplimiento de los objetivos para los cuales fue creada.<\/p>\n Podemos definir a los cursogramas<\/strong> como la representaci\u00f3n gr\u00e1fica de una sucesi\u00f3n de pasos o acciones que forman un procedimiento o rutina.<\/p>\n Estos cursogramas sirven para:<\/p>\n Tomamos como ejemplo una empresa industrial, que es m\u00e1s amplia que la comercial y mencionamos los circuitos b\u00e1sicos que comprende<\/p>\n 1.1 Circuito de compra de materia prima<\/p>\n 1.2. Circuito de compra de materiales diversos<\/p>\n 1.3. Circuito de compras especiales<\/p>\n 1.4. Circuito de recepci\u00f3n de lo comprado.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n 2.1.Circuito de planeamiento de la producci\u00f3n<\/p>\n 2.2.Circuito ejecuci\u00f3n de cada una de las etapas de la producci\u00f3n<\/p>\n 2.3.Circuito de control.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n 3.1.Circuito de ventas al contado, en mostrador<\/p>\n 3.2. Circuito de ventas a cr\u00e9dito<\/p>\n 3.3.Circuito de facturaci\u00f3n.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n 4.1.circuito de cobranzas<\/p>\n 4.2.Circito de recepci\u00f3n de valores<\/p>\n 4.3.Circuito de pagos mayores<\/p>\n 4.4. Circuito de pagos menores.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n 5.1.Circuito de liquidaci\u00f3n de haberes<\/p>\n 5.2.Circuito de pago de haberes<\/p>\n \u00a0<\/p>\n 6.Operaciones relacionadas con el control contable<\/strong><\/p>\n 6.1.Circuito de registraci\u00f3n y control de deudores<\/p>\n 6.2. Circuito de registraci\u00f3n y control de proveedores<\/p>\n 6.3. Circuito de registraci\u00f3n de Caja y Bancos<\/p>\n 6.4. Circuito de registraci\u00f3n contable en libros principales.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n \u00a0<\/p>\n \u00a0<\/p>\n El cursograma es un elemento importante para el an\u00e1lisis de la empresa.<\/p>\n Con la gu\u00eda del manual de organizaci\u00f3n y de procedimientos, cada persona tiene una visi\u00f3n clara de qu\u00e9 tareas le corresponden y c\u00f3mo hacerlas. Con el tiempo, se transforma en un especialista en su tarea. Pero no conoce el procedimiento en su totalidad.<\/p>\n La persona que analiza el cursograma, puede ver en una hoja de papel, de forma integral, todos los pasos que sigue un procedimiento:<\/p>\n – c\u00f3mo abarca varios departamentos y secciones<\/p>\n – las personas que intervienen en el mismo la documentaci\u00f3n que se utiliza, etc.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n De esta forma, puede darse cuenta si existen pasos de mas, si faltan controles, si se esta perdiendo tiempo en satisfacer los requerimientos del cliente o no se toma en cuenta al mejor proveedor para hacer las compras m\u00e1s ventajosas.<\/p>\n Este an\u00e1lisis y las posteriores correcciones de los procedimientos hacen a la empresa m\u00e1s eficiente para poder luchar en un mercado que es muy competitivo.<\/p>\n Para confeccionar lo cursogramas se utilizan s\u00edmbolos convencionales, adoptados por los especialistas en la materia. Hay diversidad de criterio en cuanto a la simbolog\u00eda utilizada.<\/p>\n Los s\u00edmbolos de uso m\u00e1s comunes son los siguientes:<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Operaci\u00f3n: producir, cambiar, transcribir, adicionar, analizar informaci\u00f3n<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Curso o direcci\u00f3n que sigue el procedimiento<\/p>\n \u00a0<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Emisi\u00f3n de formularios que transportan informaci\u00f3n. La cantidad de dibujos indica la cantidad de ejemplares que emiten de cada formulario.<\/p>\n Control: verificaci\u00f3n o inspecci\u00f3n de la informaci\u00f3n, los libros o las mercader\u00edas. Tambi\u00e9n se puede usar:<\/p>\n \u00a0<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Desglose de documentos: distribuci\u00f3n de doc. Entre distintos sectores de la empresa o hacia el exterior de la misma.<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Archivo transitorio de la documentaci\u00f3n<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Archivo definitivo de la documentaci\u00f3n<\/p>\n \u00a0<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Destrucci\u00f3n de documentaci\u00f3n<\/p>\n Sirve para representar una parte del circuito que no se grafica por que no interesa ya que se a graficado aparte.<\/p>\n \u00a0<\/u><\/p>\n \u00a0<\/u><\/p>\n \u00a0<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Conector: permite conectar un circuito con otro<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Cuando el dep\u00f3sito comprende la necesidad de adquirir materiales, por un pedido de los sectores productivos, o por haber llegado al limite m\u00ednimo de existencia de los mismos, inicia el procedimiento de compra de materiales.<\/p>\n Dep\u00f3sito\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 <\/strong>1. Confecciona una solicitud de compra de materiales por duplicado.<\/p>\n Compras<\/strong>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 3. Verifica los datos de la solicitud de compra<\/p>\n \u00a0a recepci\u00f3n de dep\u00f3sito y archiva el triplicado.<\/p>\n Recepci\u00f3n<\/strong>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 7. Recibe el duplicado de orden de compra y lo archiva a la espera de\u00a0 La llegada de los<\/p>\n \u00a0materiales.<\/p>\n Proveedor<\/strong>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 8. Emite el remito<\/strong>, por triplicado. Env\u00eda a recepci\u00f3n los materiales<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Junto con el original del remito y una copia.<\/p>\n Recepci\u00f3n<\/strong>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 10.Controla los materiales recibidos con el duplicado de la orden de compra (archivada<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 provisoriamente) y el original y el duplicado del remito, enviados por el proveedor.<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 11.Emite un comprobante de entrada de materiales, por duplicado.<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 12.Env\u00eda los materiales al dep\u00f3sito junto con el original del\u00a0\u00a0 comprobante de entrada de materiales.<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 13.Archiva el duplicado de ese comprobante.<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 14.Distribuye la documentaci\u00f3n:<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 -Firma el duplicado del remito y lo env\u00eda al proveedor.<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 -Env\u00eda a contadur\u00eda el original del remito y el duplicado de la orden de compra.<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 15.Controla los materiales con el original del comprobante de entrada y el duplicado de la solicitud de compra que hab\u00eda archivado provisoriamente.<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 16.Anota la entrada de los materiales en las fichas de stock.<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 17.Env\u00eda a contadur\u00eda los originales del remito y del comprobante de entrada.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Contadur\u00eda \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 <\/strong>1. Controla la documentaci\u00f3n: el original del remito, el original del<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Comprobante de entrada, y el duplicado de la orden de compra.<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Mayor.<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 remito, en la carpeta del proveedor.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Proveedor<\/strong>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 5. Emite la factura \u201cA\u201d por triplicado y remite original y triplicado al<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 Comprador. Archiva el duplicado.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Contadur\u00eda<\/strong>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 6. Controla la factura con el remito que hab\u00eda archivado.<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 del proveedor.<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 factura en un bibliorato especial ordenado por proveedor.<\/p>\n Tesorer\u00eda<\/strong>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 9. Confecciona los cheques para pagar al proveedor y los env\u00eda a<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0 Contadur\u00eda.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Contadur\u00eda<\/strong>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 10. Verifica los cheques con el resto de la documentaci\u00f3n que ten\u00eda<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Archivada y hace la autorizaci\u00f3n correspondiente.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Tesorer\u00eda<\/strong>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 13. Registra la salida de los cheques en el libro de bancos.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Proveedor<\/strong>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 15. Emite el recibo por duplicado. Env\u00eda el original a tesorer\u00eda y<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Archiva el duplicado.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Tesorer\u00eda<\/strong>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 16. Recibe el recibo, controla y archiva la documentaci\u00f3n: original de<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Factura y de recibo.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Subcircuito 1:<\/strong><\/p>\n \u00a0<\/p>\n cliente<\/strong>\u00a0 1. Solicita las mercader\u00edas mediante una orden de compra<\/p>\n ventas<\/strong>\u00a0 2. Confecciona la nota de pedido interna, por duplicado:<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 – original para la gerencia de ventas.<\/p>\n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0– duplicado, para uso interno de la empresa, en la realizaci\u00f3n de estad\u00edsticas<\/p>\n gerencia de venta<\/strong><\/p>\n Cuentas Corrientes<\/strong><\/p>\n Dep\u00f3sitos<\/strong>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0<\/p>\n contadur\u00eda<\/strong>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0<\/p>\n Dep\u00f3sitos<\/strong><\/p>\n \u00a0<\/p>\n<\/a>CIRCUITOS ADMINISTRATIVOS DE LA EMPRESA.<\/h1>\n
<\/a>Herramientas.<\/h2>\n
\n
\n
<\/a>Enumeraci\u00f3n de los circuitos b\u00e1sicos de la empresa.<\/h2>\n
\n
\n
\n
\n
\n
<\/a>El cursograma como elemento de an\u00e1lisis de la empresa.<\/h2>\n
<\/a>Confecci\u00f3n de cursogramas<\/h2>\n
\n
<\/a>Desarrollo de los circuitos b\u00e1sicos de la empresa.<\/h1>\n
<\/a>Circuito de compras<\/h2>\n
\n
\n
\n
\n
<\/a>Circuito de pago de la compra realizada<\/h2>\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
<\/a>Circuitos de ventas a cr\u00e9dito.<\/h2>\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
Compartir:<\/h3>